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常州管理会计/税务申报那些事儿/税务零申报的条件及违规后后果

一、什么条件符合零申报呢？
我们需要先知道零申报并不仅仅指收入为零，符合下面三种情况可以零申报：
1、增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；
2、增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；
3、企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

二、违规零申报，会计和法人切记！
提醒大家：免税、无应纳税款与零申报，虽然后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。
1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。
2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。
3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。
4.违规零申报还要降低你的信用级别等。

一、影响信用等级
按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定：
非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。

按照《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)的规定：
提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。

按照《国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条的规定：
有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级，其中第六条指的就是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。

二、有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税
按照《人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定：
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

按照《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定：
按照本办法公布的纳税人，除判定为D级外，还会：
(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关限制其出境。
(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

违规零申报这是对企业十分不利的，会严重影响企业发展，更多税务知识，可在上元会计管理会计实战课堂，老师讲解更多的关于税务的知识，包括申报纳税之前发生的税务筹划、税务事中的纳税申报以及申报纳税之后的税务稽查等内容。