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做会计必须知道的几个结转分录,常州做账实务操作培训

更新时间:2016-02-26 13:26:55 浏览次数:117次
区域: 常州 > 武进
类别:会计培训
地址:常州武进购物中心三楼B3-19
你不得不知的七大结转分录

1、结转材料的实际成本
在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本。
一是“在途物资”账户:核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本
二是“原材料”账户:核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。

因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时
借:在途物资
应交税费-应交增税(进项税)
贷:银行存款
验收入库后应结转材料的实际成本
借:原材料
贷:在途物资

2、结转制造费用
企业发生的各项直接生产费用可直接记入“生产成本”账户
企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用:
借:制造费用
贷:原材料等
期末按一定标准分配记入产品的生产成本:
借:生产成本-A产品
-B产品等
贷:制造费用

3、结转完工产品成本
在会计核算中,“库存商品”账户用来核算企业库存的各种商品的成本。
生产成本”账户期末余额反映的是未完工产品的成本。

因而当产品完工入库时,
借:库存商品
贷:生产成本

4、结转已销产品成本
企业在销售过程中,设置“主营业务成本”账户核算企业确认的销售商品,提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
因而已经确认销售的产品的成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品

5、期末结转损益类账户
在会计核算中,通过设置“本年利润”账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

企业期末结转利润时:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
同时,
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
营业外支出
管理费用
财务费用
所得税费用
将费用类账户及收益类账户均转入“本年利润”账户后,“本年利润”账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润,如余额在借方,则为累计净亏损。

6、年终结转本年利润
年度终了,应将本年实现的净利润转入“利润分配”账户:
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
如为净亏损:
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
结转后“本年利润”账户应无余额。

7、年终结转利润分配
年度终了,将净利润按法定程序分配后,需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户,
借:利润分配-未分配利润
贷:利润非配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
-应付现金股利
结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外,其他明细账户均无余额。
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