金坛2020年财会工作必备10项企业所得税新政汇总

要点一：小型微利企业条件放宽小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

要点二：小型微利企业减税政策自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

要点三：企业所得税申报表单修订对《人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》和《人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单和填报说明进行了修订。

要点四：非居民企业所得税申报表单修订自办理2019年度季度企业所得税预缴申报起启用《人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）》；自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用《人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》；自2019年10月1日起启用《人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》。

要点五：固定资产加速折旧优惠政策适用范围扩大自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

要点六：初创期科技型企业条件放宽自2018年1月1日起，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

要点七：文化转制企业免征企业所得税自2019年1月1日至2023年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。

要点八：符合条件的扶贫捐赠据实税前扣除自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

要点九：铁路债券利息收入减半征收对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

要点十：永续债企业所得税政策明确企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。