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上元会计—会计实操—新手看过来！史上全的会计全盘账务处理流程

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理程序如下：
1、处理有关现金的原始凭证
                         
2、处理有关银行存款的原始凭证
                         
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
                         
4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）

5、处理有关需要有自制的原始凭证

①摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）

②预提当月费用（同上）

③计提当月折旧费（同上）

④结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)

⑤分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）

⑥计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）

⑦结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）

⑧结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）

⑨结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）

注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

⑩转出未交增值税（销项-进项-上月留抵-已交税金）

?计提其他税金

?计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）
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二、根据记账凭证登记入账簿。

三、根据记账凭证编制T型账（根据需要才做）。

注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账

四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习。

五、根据“T”型账编制科目汇总表（科目较多可做）。

六、根据上月的资产负责表、损益表、本月科目汇总表编制“试算平衡表”。

七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）。
内账和外账其工作是：

1、把当月发生费用的发票，销售产品及购材料之类的发票入账，即做成会计凭证。（包括管理费用、销售费用、销售成本等等）

2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等

3、出财务报表

年末就出现金流量表之类的

另外常见的一种就是银行的:

先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。

现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。

转账又分为三块，应收，应付，结转。

应收以每月送货单汇总客户做凭证。

应付以供应商和入库单汇总做凭证。

剩下的就是对期末对待摊的费用摊销，折旧的计提，递延资产的摊销等。