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溧阳会计实操培训
企业所得税如何缴纳？
企业所得税的自查列举
（1）收入方面
①企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。
②企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税。
③持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。
④企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。
⑤是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润；收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。
⑥取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。
⑦是否存在视同销售行为未作纳税调整。
⑧是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
⑨是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。
（2）成本费用方面
①是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。
②是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。
③是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等。
④是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。
⑤是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
⑥企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。
⑦是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。
